앞서 배운 소득공제가 세금을 매기는 기준(소득)을 깎아주는 것이라면, 이번에 다룰 세액공제는 계산된 세금 자체를 직접 빼주는 방식입니다. 소득공제가 '가드'라면 세액공제는 '카운터 펀치'라고 할 수 있죠. 특히 소득이 높지 않은 프리랜서나 부업러분들은 이 세액공제 항목만 잘 챙겨도 낼 세금이 아예 없어지는 '결정세액 0원'의 기적을 경험할 수 있습니다. 5월의 보너스를 만들어줄 핵심 공제 항목 3가지를 정리해 드립니다.
1. 노후 준비와 절세를 동시에, '연금계좌 세액공제'
종합소득세 신고에서 가장 강력한 무기는 연금저축과 IRP(개인형 퇴직연금)입니다.
공제 혜택: 납입 금액의 12% 또는 15%를 세금에서 바로 깎아줍니다.
공제 한도: 연금저축만으로는 연 600만 원, IRP를 포함하면 최대 연 900만 원까지 공제 대상이 됩니다.
절세 금액: 만약 소득이 4,500만 원(근로소득만 있는 경우 5,500만 원) 이하라면 15%를 적용받아, 900만 원 납입 시 무려 148만 5천 원의 세금을 돌려받거나 줄일 수 있습니다.
단, 이 계좌는 중도 해지 시 그동안 받은 혜택을 다 뱉어내야 하므로 여유 자금 내에서 운용하는 것이 중요합니다.
2. 나와 가족의 미래를 위한 '교육비 세액공제'
본인이나 부양가족을 위해 쓴 교육비도 공제 대상입니다.
본인: 대학원 교육비나 직업능력개발훈련비 등을 전액 공제받을 수 있습니다. 자기계발을 위해 공부하는 프리랜서라면 반드시 챙겨야 할 항목입니다.
부양가족: 자녀의 유치원, 초·중·고교 교육비(1인당 300만 원 한도)와 대학 등록금(1인당 900만 원 한도)이 대상입니다.
주의사항: 학원비의 경우 취학 전 아동만 공제 대상이며, 초등학생 이상부터는 평생교육 시설 등이 아닌 일반 학원비는 공제되지 않습니다.
3. 아픈 것도 서러운데 세금이라도 아끼자, '의료비 세액공제'
의료비는 조금 까다롭습니다. 내 총급여(또는 총수입)의 3%를 초과해서 지출한 금액에 대해서만 15%를 공제해 줍니다.
대상: 진찰, 치료, 질병 예방을 위한 비용과 의약품 구입비가 포함됩니다. 안경이나 콘택트렌즈 구입비(1인당 50만 원 한도), 산후조리원 비용(소득 요건 충족 시 200만 원 한도)도 잊지 말고 챙기세요.
꿀팁: 의료비는 나이와 소득 제한을 받지 않습니다. 소득이 있어 인적공제를 받지 못한 부모님의 의료비를 내가 실제로 부담했다면, 내 신고서에 올려 공제받을 수 있습니다.
4. 프리랜서의 특권, '성실신고확인대상자'와 '성실사업자'의 특별공제
원칙적으로 교육비와 의료비 세액공제는 '근로소득자'의 전유물로 알려져 있습니다. 하지만 일정 요건을 갖춘 성실사업자나 성실신고확인대상자인 프리랜서라면 사업자임에도 불구하고 의료비와 교육비 공제를 받을 수 있습니다. 내가 일반적인 프리랜서라면 이 혜택을 받기 어렵지만, 규모가 커져 성실신고 대상이 되었다면 반드시 세무사와 상의해 이 강력한 공제 혜택을 놓치지 말아야 합니다.
[핵심 요약]
연금저축/IRP는 납입액의 최대 15%를 돌려주는 가장 효과적인 절세 수단입니다.
교육비는 본인의 경우 한도 없이 전액 공제 가능하므로 공부하는 N잡러에게 유리합니다.
의료비는 소득·나이 요건을 따지지 않으므로, 부모님 의료비를 대신 냈다면 꼭 확인하세요.
사업자(프리랜서)는 원칙적으로 교육비/의료비 공제가 제한되나, 성실사업자 등 예외 조항이 있으니 본인의 지위를 확인해야 합니다.
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